外贸发展企业产品出口退税账务处理?
外贸企业出口退税帐务处理?
1.外贸企业出口货物增值税退税的依据和计算方法,深圳报关行和海关的关系:海关是进出口货物监管的部门,报关行只是将进出口的资料送至海关审批,获得进出口同意的一个关卡,
(一)出口货物分别设立存货账户和销货账户的,以进出口货物增值税发票为入账金额; 存货和销货按加权平均数入账的,可以按照不同退税率分别确定:
退税基数=出口货物加权平均进价,代理买单报关,操作如下:先定仓,报关委托书、装箱单、发票、合同、报检委托书、代货运委托书、货代会有进仓通知,
应退税额=增值税专用电子发票所列进项金额退税率或征收率(从一般通过纳税人购进产品出口贸易货物为退税率,从小发展规模以及纳税人购进出口商品货物为征收率)
(二)出口企业委托制造企业办理收回后的加工出口报关手续的,以采购加工货物原材料专用发票、支付加工货物工作贡献金等规定的收入额为退税依据。
原辅材料退税额=原辅材料增值税专用发票所列进项金额;原辅材料退税率。
加工费退税额 = 加工费发票金额规定的出口货物退税率
退税总额=原辅材料退税+加工费退税。
2.外贸发展企业产品出口货物应退消费税的依据及计算教学方法。
实行从价税率的货物,按照外贸企业向工厂采购时征收的消费税价格计算; 实行从价税率的货物,按照采购和申报出口的货物数量计算。
可退税消费税=工厂销售出口货物(出口数量)税率(单位税额)
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